Perseguir la defraudación tributaria en España: una aproximación de criminología económica
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Keywords
Defraudación tributaria, Hacienda pública, Delitos económicos, Fiscales , Inspectores, Liquidación vinculada a delito
Resumen
La investigación de la criminalidad económica ha sido tradicionalmente un reto para el sistema de justicia penal y también para la criminología. Este artículo arguye que una aproximación de criminología económica debería desarrollar el estudio comparado de las agencias de control penal que reaccionan a la criminalidad económica. Centrándonos en el delito de defraudación tributaria en España, este artículo analiza el proceso de investigación del delito fiscal que se inicia en la Agencia Tributaria y que acaba en manos de la Fiscalía de Delitos Económicos para su posterior judicialización. Dos elementos son indispensables para entender la conexión entre la vía administrativa y el proceso penal: la liquidación vinculada a delito (LVD) y el informe pericial que se remite a Fiscalía. El éxito de la persecución penal de la defraudación tributaria depende significativamente del trabajo de los inspectores y fiscales.
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